З А К Л Ю Ч Е Н И Е о результатах внешней проверки исполнения в 2014 году решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2

21 июля 2015

 

КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул. Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

 

 

 

 

 

З А К Л Ю Ч Е Н И Е

о результатах внешней проверки исполнения в 2014 году  решения Киквидзенской районной Думы «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

за 2014 год.

                                                                                                                        

                                                                                                                 30.04.2015 г. №294

 

Общие положения.

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на отчет Администрации  Киквидзенского муниципального района об исполнении  бюджета  за 2014 год подготовлено  в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ  на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств районного бюджета, статьи 9 Федерального закона №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», решениями Киквидзенской районной Думы от  20.03.2013 года № 242/36 «О новой редакции Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе» с изменениями и дополнениями и  от 06.05.2014 года № 278/42 «О Положении о Контрольно-счетной палате Киквидзенского муниципального района Волгоградской области».

 

  Решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 г. №270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2014 год и на плановый период  2015  и 2016 годов» утверждено 4 главных распорядителя средств  районного бюджета:

-Киквидзенская районная Дума (Код 901);

-Администрация Киквидзенского муниципального района (Код 902);

-отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района (Код 913);

-Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (Код 927).

В рамках внешней проверки отчета Администрации района об исполнении районного бюджета за 2014 год проведены проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств. По результатам проведенных проверок  оформлено 4 акта по отдельным вопросам исполнения районного бюджета за 2014 год, кроме этого использованы материалы контрольных мероприятий, проведенных  КСП в 2014 году.

 

         Отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2014 год в КСП представлен 31.03.2015 г., то есть в сроки, предусмотренные статьей 57 решения Киквидзенской районной Думы  от 20.03.2013 г. № 242/36 «О новой редакции Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе ».

 

         Документы и материалы, представленные  одновременно с отчетом Администрации Киквидзенского муниципального района, соответствуют перечню документов и материалов, установленных статьями  53, 56, 59 вышеуказанного решения.

 

          

Анализ исполнения основных характеристик районного бюджета

за 2014 год.

 

       Районный бюджет на 2014 год утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 года № 270/40 по расходам в сумме 269598,6 тыс. рублей, по доходам – 262308,7 тыс. рублей, с  размером дефицита в сумме  7289,9 тыс. рублей, или  31,5 % к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений  и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

 

       В течение финансового года в первоначальное решение о бюджете изменения вносились 6 раз, в результате уточненные расходы бюджета на 2014 год составили  298685,6 тыс. рублей, что на 29087,0 тыс. рублей, или на 10,8% больше первоначально утвержденных ассигнований, доходы – 289802,0 тыс. рублей               (+27493,3 тыс. рублей, или  10,5%), дефицит – 8883,3 тыс. рублей, или 32,2% к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. 

        

 

№№

п/п

Дата и № решения Киквидзенской районной Думы

Изменения бюджета

( +;-) тыс. рублей.

Сумма утвержденного бюджета

тыс. рублей.

Дефицит

( - ),

Профицит

( + )

тыс.руб.

Расходы

Доходы

Расходы

Доходы

 

20.12.2013 г.  № 270/40

 

 

269598,6

262308,7

  -7289,9

1.

05.03.2014 г.  № 274/41

    -4663,1

   -16511,3

264935,5

245797,4

 -19138,1

2.

06.05.2014 г.  № 276/42

 +14937,4

   +13199,2

279872,9

258996,6

 -20876,3

3.

18.07.2014 г. №298/45

  +3842,4

     +3840,7

283715,3

262837,3

 -20878,0

4.

16.10.2014 г.  № 12/2

 +12223,5

  +12425,5

295938,8

275262,8

 -20676,0

5.

10.12.2014 г.  № 30/4

  +2746,8

  +13069,7

298685,6

288332,5

 -10353,1

6.

18.12.2014 г. №40/5

-

   +1469,5

298685,6

289802,0

  -8883,6

 

Итого:

 +29087,0

+27493,3

298685,6

289802,0

   -8883,6

      

          По итогам 2014 года сложился дефицит районного бюджета в сумме 2142,1 тыс. рублей.      

          Годовые отчеты об исполнении бюджета района Главными распорядителями бюджетных средств представлены в Финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района в срок установленный  постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 13.01.2015 №7 «О порядке составления годовой  бюджетной отчетности за 2014 год».

        Отчетность   подписана   руководителями и    главными    бухгалтерами.  

       В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2014 год  сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной  и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н.

            

      Примером  неисполнения расходов является не использование ассигнований из районного и областного, федерального бюджетов, предусмотренных в бюджете района:

-по разделу 0500 по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» по целевой статье  9907051 «субвенция на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов» средства  использованы в сумме 2316,1 тыс. рублей или 86,9% от плана (-348,1 тыс. рублей). Деньги из областного бюджета поступили не полностью;

-по разделу 0700 «Образование» по подразделу 0702 «Общее образование»  по целевой статье 9907037 «субвенция на организацию питания детей из малоимущих семей  и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных  учреждениях» фактически израсходовано  3399,2 тыс. рублей или 82,3%  от плана (-728,7 тыс. рублей). Излишне запланированные бюджетом Волгоградской области субвенции, а так же в связи с завышенными плановыми назначениями на год;

-по разделу 1000 «Социальная политика» по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» по целевой статье 9905020 «на  обеспечение жильем молодых семей за счет средств федерального бюджета, фактически израсходовано 549,6 тыс. рублей или 44,0 % от плана (-698,8 тыс. рублей). Деньги из федерального бюджета поступили не полностью;

-по разделу 1000 «Социальная политика» по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» по целевой статье 9907042 «субвенция  на оплату жилья и коммунальных услуг педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности» фактически израсходовано 2349,1 тыс. рублей или 66,9% от плана (-1161,8 тыс. рублей). Деньги из областного бюджета поступили не полностью, а так же в связи с завышенными плановыми назначениями на год;

-по разделу 1000 «Социальная политика» по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» по целевой статье 9907053 «субвенция на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг» фактически израсходовано 3342,8 тыс. рублей или 57,6% от плана (-2457,2 тыс. рублей). Деньги из областного бюджета поступили не полностью;

-по разделу 1000 «Социальная политика» по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» по целевой статье 9907055 «субсидия на  обеспечение жильем молодых семей» фактически израсходовано 984,7 тыс. рублей или 53,7% от плана (-850,7 тыс. рублей). Деньги из областного бюджета не поступили;

-по разделу 1000 «Социальная политика» по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» по целевой статье 9907041 «субвенции на вознаграждение за труд, причитающегося  приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» фактически израсходовано 1373,0 тыс. рублей или 77,1% от плана         (-408,5 тыс. рублей). Деньги из областного бюджета полностью не поступили.  

 

 

Исполнение доходной части районного бюджета

 

 

         Первоначально доходы районного бюджета на 2014 год утверждены решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 г. №270/40  «О бюджете Киквидзенского муниципального района  на 2014 год и на плановый период  2015 и 2016 годов» в размере  262308,7 тыс. рублей, в том числе:

-налоговые доходы – 75946,6 тыс. рублей.

-неналоговые доходы – 7580,2 тыс. рублей.

-безвозмездные поступления – 178781,8 тыс. рублей.

         В течение года план доходов бюджета района увеличен на  27493,3 тыс. рублей или на 10,5% и составил  289802,0 тыс. рублей. При этом налоговые доходы увеличены на 3628,9 тыс. рублей или на 4,8%, неналоговые доходы увеличены на  1507,4 тыс. рублей, или на 19,9%, безвозмездные поступления увеличены на 22357,1 тыс. рублей, или  12,5%.

         Из приведенных данных следует, что первоначально утвержденное задание по доходам увеличено за счет планируемого роста налоговых, неналоговых  доходов, безвозмездных поступлений.

         Согласно отчету об итогах исполнения  районного бюджета за 2014 год фактически поступило доходов 283498,1 тыс. рублей, или 108,1% к первоначальному запланированному и 97,8% к уточненному бюджетному показателю, в том числе:

- налоговых доходов – 79689,9 тыс. рублей или 104,9% к первоначальному плану и 100,1% к уточненному бюджетному показателю;

- неналоговых доходов 9085,9 тыс. руб., или 119,9 % к первоначальному плану и 99,98% к уточненному бюджетному показателю;

- безвозмездных поступлений 194722,3 тыс. рублей, или 108,9%  к первоначальному плану и 96,8% к уточненному бюджетному показателю.

 

         Из общей суммы полученных доходов доля налоговых и неналоговых  доходов составила 31,3% (88775,7 тыс. рублей),  при  плане 30,6% (88663,1), доля безвозмездных поступлений  68,7% (194722,3 тыс. рублей), при плане 69,4%.

 

 

 

Налоговые доходы

 

 

           Данные об исполнении налоговых доходов районного бюджета, доля которых в доходной части  бюджета  (в налоговых и неналоговых доходах) в 2014 году составила 89,8%,  приведены в следующей таблице:                    

                                                                                            

 

 

 

                                                                                                                ( тыс. рублей)

Наименование

показателей

Утверждено бюджетом

 

Исполнено

% исполнения

Отклонения

перво

начально

после

уточнений

к перв.

плану

к уточн.

плану

от перв.

плана

от уточн.

плана

Налог на доходы

физических лиц

65068,9

65874,6

65985,8

101,4

100,2

+916,9

+111,2

Единый налог на вмененный доход

6503,0

6590,9

6600,6

101,1

100,1

+97,6

+9,7

Единый сельхозналог

3597,0

6051,5

6044,6

168,0

99,9

+2447,6

-6,9

Налог, взимаемый  в связи с применением патентной системы налогооблажения

-

9,0

9,0

-

100,0

+9,0

-

Госпошлина

750,0

1029,1

1029,5

137,3

100,0

+279,5

+0,4

Задолженность по отмененным налогам

27,7

20,4

20,4

73,6

100,0

-7,3

-

Налоговые доходы

75946,6

79575,5

79689,9

104,9

100,1

+3743,3

+114,4

 

        Из приведенных в таблице данных видно, что плановое задание по налоговым доходам  к первоначальному плану выполнено на 104,9 %,  и к уточненному  - на 100,1%.

        В результате выполнения уточненных плановых поступлений налоговых доходов в районный бюджет поступило свыше плана  114,4 тыс. рублей. В том числе:

-по  налогу на доходы физических лиц – сверх плана поступило 111,2 тыс. рублей (100,2%). Отклонения от плана сложились за счет выплаты премии по итогам 2014 года отдельными сельхозпроизводителями в декабре 2014 года;

-по единому налогу на вмененный доход сверх плана поступило 9,7 тыс. рублей (100,1%),  по единому сельхозналогу  ниже плана поступило – 6,9 тыс. рублей (99,9%).

-по госпошлине  сверх плана поступило 0,4 тыс. рублей.(100,0%). Отклонения от плана сложились за счет роста количества дел, рассматриваемых в судах общей юрисдикции и мировыми судьями;

-по задолженности по отмененным налогам при плане 20,4 тыс. рублей поступило 20,4 тыс. рублей (100,0%) .

 

         На территории Киквидзенского муниципального района основными источниками формирования доходной части бюджетной системы являются:

- налог на доходы физических лиц;

- единый налог на вмененный доход;

- единый сельхозналог;

- госпошлина.

         Наибольшую долю в налоговых поступлениях районного бюджета занимают:

- налог на доходы физических лиц, составивший 65985,8 тыс. рублей или 82,8% от всех налоговых поступлений;

- единый налог на вмененный доход – 6600,6 тыс. рублей или 8,3%;

-единый сельхозналог – 6044,6 тыс. рублей или 7,6%.

 

         Таким образом,  98,7%  налоговых доходов районного бюджета сформированы за счет этих 3-х видов налогов.

 

Неналоговые доходы

 

         Уточненное плановое задание по неналоговым доходам за 2014 год исполнено на 100,2%. При плане 9087,6 тыс. рублей фактически в районный бюджет поступило 9085,9 тыс. рублей. К уровню 2013 года снижение неналоговых доходов составило  68,3% (-19614,7 тыс. рублей).

         Доходы от использования имущества, находящего в муниципальной собственности Киквидзенского района, отражены в отчете Администрации района об исполнении районного бюджета за 2014 год в сумме 5977,5 тыс. рублей, при плане 5975,3 тыс. рублей (100,0%). Сверх плана поступило 2,2 тыс. рублей.

         

         Решением Киквидзенской районной Думы от 20.11.2012 г. №219/33 «О Положении, о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» установлены порядок управления и распоряжения муниципальной собственностью, полномочия органов, ответственных за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, способы распоряжения муниципальной собственностью. 

         Уполномоченным органом по управлению муниципальным имуществом является отдел по управлению муниципальным имуществом Администрации Киквидзенского муниципального района, который осуществляет учет объектов муниципальной собственности и ведет их Реестр. Правила ведения Реестра муниципального имущества установлены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 №424.

        В соответствии с пунктом 5 вышеуказанного Порядка  «Реестры ведутся на бумажных и электронных носителях.

        В период внешней проверки отчета об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района  за 2014 год Реестр  представлен  в КСП и который ведется в соответствии с вышеуказанным Приказом Минэкономразвития РФ.

        Решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 №270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утвержден план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества  Киквидзенского муниципального района на 2014 год. Это земельные участки:

-общая площадь 560,0 м2, по адресу х. Крутой Лог, ул. Школьная 19;

-общая площадь  1233,0 м2, по адресу х.Чистополь, ул.  Центральная 12.

       Решением Киквидзенской районной Думы от 13.02.2015 №43/6 утвержден отчет об исполнении плана приватизации за 2014 год.

       В 2014 году приватизированы объекты муниципального имущества. Это:

-земельный участок общей площадью 560,0 м2, по адресу х. Крутой Лог, Киквидзенского муниципального района,  ул. Школьная 19, оплачено и поступило в бюджет 150,8 тыс. рублей;

-земельный участок общей площадью  1233,0 м2, по адресу х.Чистополь, Киквидзенского муниципального района, ул.  Центральная 12 – открытый аукцион признан несостоявшимся в связи с отсутствием заявок.

       Кроме того, в бюджет Киквидзенского муниципального района поступили средства от продажи на аукционе жилого дома с земельным участком по улице Набережная, 4 села Мачехи, Киквидзенского муниципального района (в соответствии с прогнозным планом приватизации 2013 года). Договор купли-продажи заключен 22.01.2014 года, в бюджет  Киквидзенского муниципального района поступило 30,960 тыс. рублей.

           Порядок перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей утвержден решением Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20, где установлен размер отчислений – 10%.  Статьей 4 решения Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 года №270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»  так же установлено, что в 2014 году в районный бюджет подлежит перечислению  часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей  в размере 10%.

            Функции администратора указанных доходов решением о бюджете на 2014 год возложены на Администрацию Киквидзенского муниципального района.

           Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2014 году составили 45,5 тыс. рублей  или 100,0% к утвержденному показателю.

           В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий  общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2014 году составила 45,5 тыс. рублей, в том числе:

- МУП «Центральная аптека №230» - 8,0 тыс. рублей;

- МУП «Редакция газеты «Нива» - 32,5 тыс. рублей;

- МУП «Районный рынок» - 5,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена  часть прибыли (10%) полностью.

          Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен  до 15 июня года, следующего за отчетным.  Срок оплаты не нарушен, т.е. деньги перечислены до 15.06.2014 года.

 

       В 2014 году в районный бюджет поступили плата за негативное воздействие на окружающую среду в сумме 823,8 тыс. рублей, при плане 823,5 тыс. рублей (100,.%). В 2013 году – 782,2 тыс. рублей.

      Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государству составили в сумме 890,5  тыс. рублей (100,2%) – это  возмещение коммунальных услуг при сдаче в аренду имущества учреждениями, доход от возврата дебиторской задолженности прошлых лет учреждениям, прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов муниципального района.

         Поступление доходов от продажи материальных активов составило в 2014 году 820,5 тыс. рублей, при плане 819,5 тыс. рублей или 100,1% к плану.      

        

          В 2014 году поступление штрафов, санкций и возмещение ущерба составило 573,7 тыс. рублей, при плане – 581,0 тыс. рублей, или 98,7% к плану. Отклонения на 7,3 тыс.  рублей возникли в связи с возвратом  администратором доходов ошибочно перечисленных в 2013 году в доход бюджета муниципального района сумм по постановлениям об административных правонарушениях, подлежащих зачислению в бюджет субъекта.

 

 

Безвозмездные поступления

 

         Безвозмездные поступления за 2014 год составили 194722,3 тыс. рублей или 96,8% от уточненного показателя.

 

         Дотации из областного бюджета получены районным бюджетом в размере 18289,0 тыс. рублей или 100% от плана, в том числе на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 18289,0 тыс. рублей или 100% годового плана.

 

         Субвенции из областного бюджета, полученные районом в 2014 году, составили 155262,4 тыс. рублей или 96,4% от бюджетных назначений, из них:

-на реализацию Закона Волгоградской области от 12.12.2005 года №1140-ОД «О делегировании органам местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственных полномочий на регистрацию актов гражданского состояния» - в сумме 1207,2 тыс. рублей (100%);

- на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных учреждениях, в соответствии с Законом  Волгоградской области от 10 ноября 2005 года №1111-ОД «Об организации питания обучающихся (1-11 классы) в общеобразовательных учреждениях Волгоградской области» - 3900,0 тыс. рублей (94,5%);

-на выплату пособий по опеке и попечительству, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд,  причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» в сумме 2403,0 тыс. рублей (96,2%);

-на вознаграждение за труд, причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки, в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 №1144-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по выплате вознаграждения за труд,  причитающийся приемным родителям и предоставление им мер социальной поддержки» - 1373,0 тыс. рублей (77,1%);

-на реализацию социальных гарантий, установленных Законом Волгоградской области от 26 ноября 2004 г. №964-ОД «О государственных социальных гарантиях молодым специалистам, работающим в областных государственных и муниципальных учреждениях, расположенных в сельских поселениях и рабочих поселках Волгоградской области» - 83,3 тыс. рублей (53,8%);

-на предоставление субсидий гражданам на оплату жилья и коммунальных услуг с учетом обеспечения твердым топливом в соответствии с Законом Волгоградской области от 12.12.2005 г. №1145-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилья и коммунальных услуг» - 3342,8 тыс. рублей (57,6%);

-на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» - 689,0 тыс. рублей (92,3%);

- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам библиотек и медицинским работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» - 84,1 тыс. рублей (72,3%);

- на реализацию Закона Волгоградской области от 13 августа 2007 года 1518-ОД «О мерах социальной поддержки по оплате жилья, коммунальных услуг и электрического отопления жилья педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области» - 3500,0 тыс. рублей (93,2%);

- на реализацию Закона Волгоградской области от 02 декабря 2008 г. №1792-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Волгоградской области государственными полномочиями по организационному обеспечению деятельности территориальных административных комиссий» - 235,5 тыс. рублей (100%);

- на реализацию Закона Волгоградской области от 27 июня 2006 года №1249-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций и обеспечению деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав» - 319,7 тыс. рублей (100%);

-на выполнение государственных полномочий Волгоградской области по финансовому обеспечению образовательной деятельности образовательных организаций в части расходов на реализацию основных образовательных программ в соответствии с Законом Волгоградской области от 04 октября 2013 года №118-ОД «Об образовании в Волгоградской области» - 125626,6 тыс. рублей (98,8%);

- на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в соответствии с Законом Волгоградской области от 01.11.2007 года №1536-ОД « О наделении органов местного самоуправления государственными полномочиями  по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» - 1385,3 тыс. рублей (87,5%);

- на реализацию Закона Волгоградской области от 15 ноября 2007 года №1557-ОД «О наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Волгоградской области по созданию, исполнению функций, обеспечению деятельности органов опеки и попечительства» - 676,7 тыс. рублей (100%);

- на реализацию Закона Волгоградской области от 21 ноября 2008 года №1772-ОД «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Волгоградской области государственными полномочиями Волгоградской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов и  архивных фондов, отнесенных к составу архивного фонда Волгоградской области» - 397,1 тыс. рублей (83,1%);

-на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов в сумме 2316,1 тыс. рублей или 86,9% годового плана.

-на осуществление государственных полномочий по организации оказания медицинской помощи в части строительства и (или) реконструкции объектов первичной медико-санитарной помощи (строительство ФАП в х. Дубровский) в сумме 7648,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

-на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведение мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных – 75,0 тыс. рублей (100%).

 

 

         Субсидии получены в 2014 году на сумму 10671,5 тыс. рублей или на 95,0 %, в том числе:

-на  реализацию подпрограммы «Молодой семье доступное жилье» государственной программы Волгоградской области «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами жителей Волгоградской области на 2014-2016 годы» за счет средств федерального бюджета в сумме 1134,5 тыс. рублей, или 100% годового плана и за счет средств областного бюджета в сумме 1272,5 тыс. рублей или 69,3% годового плана;

-на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом – 1064,9 тыс. рублей или 100% годового плана;

-на организацию отдыха детей в каникулярный период в лагерях дневного пребывания на базе муниципальных образовательных учреждений Волгоградской области – 1249,5 тыс. рублей (100%);

 

-на реализацию  закона Волгоградской области от 15.07.2010 г. №2079-ОД «Об организации отдыха и оздоровления детей в Волгоградской области» в части обеспечения  полномочий  органов местного самоуправления по организации отдыха детей в каникулярное время (приобретение путевок  в лагеря отдыха) – 862,0 тыс. рублей (99,7%);

-на поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления – 10,0 тыс. рублей, 100%  от годового плана;

-на  повышение оплаты труда медицинских работников муниципальных дошкольных образовательных организаций Волгоградской области в сумме 211,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

-на повышение оплаты труда педагогических  и медицинских работников муниципальных организаций дополнительного образования детей Волгоградской области, подведомственным органам управления образованием – 317,0 тыс. рублей или 100% годового плана;

-на повышение оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры Волгоградской области – 4390,1 тыс. рублей или 100% годового плана;

-на реализацию мероприятий по приобретению музыкальных инструментов и иного оборудования для муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей в сфере культуры – детских школ искусств – 160,0 тыс. рублей или 100% годового плата.

 

 

Иные межбюджетные трансферты  в сумме 19960,4 тыс. рублей или 99,5% к плановым бюджетным назначениям, в том числе:

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня – 130,0 тыс. рублей (56,5%), из них на реализацию наказов избирателей депутатам Волгоградской областной Думы 20,0 тыс. рублей, или 16,7% от плана,  на выплату единовременной помощи пострадавшим от пожаров жителям района 110,0 тыс. рублей (100%);

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на подключение общедоступных библиотек РФ к сети Интернет и развитие системы библиотечного дела с учетом задачи расширения информационных технологий и оцифровки в сумме 21,1 тыс. рублей, или 100,% годового плана;

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территориях сельских поселений – 100,0 тыс. рублей, или 100,0% к плану;

-межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов на создание и развитие сети многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг – 790,3 тыс. рублей, или 100,0% плана.

 

 

      Из бюджетов сельских поселений получено межбюджетных трансфертов на выполнение переданных полномочий по соглашениям в сумме 18919,0 тыс. руб., или 100,0% годового плана, в том числе:

-на осуществление градостроительной деятельности – 17,6 тыс. рублей;

-на организацию библиотечного обслуживания населения поселений – 4393,8 тыс. рублей;

-на создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры – 11799,8 тыс. рублей;

-на организацию формирования и исполнения бюджетов поселений – 52,9 тыс. рублей;

-на осуществление внешнего финансового контроля – 362,0 тыс. рублей;

-на реализацию муниципальной программы «Молодой семье – доступное жилье» на 2014-2016 годы – 1346,3 тыс. рублей;

-на осуществление муниципального земельного контроля – 6,9 тыс. рублей;

-на повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры – 939,7 тыс. рублей.

 

Недополучено средств  из областного бюджета на сумму  6416,6  тыс. рублей, в том числе по:

 -субсидиям – 565,8 тыс. рублей;

 -субвенциям – 5750,8 тыс. рублей;

 -иные межбюджетные трансферты – 100,0 тыс. рублей.

 

             Доходы районного бюджета от возврата бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составили 43,6 тыс. рублей.

            Из районного бюджета в 2014 году произведены возвраты остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 9504,6 тыс. рублей.

 

Расходы районного бюджета

 

         Решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 года № 270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района  на 2014 год и на плановый период  2015 и 2016 годов» расходы районного бюджета утверждены в  сумме 269598,6 тыс. рублей.

 

         В процессе исполнения районного бюджета расходы корректировались  по всем разделам функциональной классификации.

 

         Первоначально утвержденные бюджетные назначения увеличены  на общую сумму 29087,0 тыс. рублей, или 10,8%, из  них  увеличение произошло по  разделам:

     -0100 «Общегосударственные вопросы» на 875,1 тыс. рублей или на 2,0% к первоначальному плану. (Сюда входят: увеличение ассигнований на содержание МКУ «ХЭУ», на реализацию муниципальных программ (из них: «Повышение качества государственных и муниципальных услуг на базе  Многофункционального центра  предоставления государственных и муниципальных услуг на территории  Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 г.г.», «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2014- 2016 годы»);

     -0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 6544,3 тыс. руб. или в 14,5 раза к первоначальному плану (межбюджетные трансферты бюджетам сельских поселений на решение вопросов местного значения в сфере ЖКХ и  на развитие и поддержку инфраструктуры местного значения);

     -0700 «Образование» на 9765,9 тыс. рублей или на 5,6% к первоначальному плану;

-0800 «Культура, кинематография» на 6555,1 тыс. руб. или на 24,4% к первоначальному плану;

-0900 «Здравоохранение» на  7648,0 тыс. рублей;

-1100 «Физическая культура и спорт» на 78,6 тыс. рублей или на 39,3% к первоначальному плану;

-1200 «Средства массовой информации» на 594,2 тыс. рублей или на 76,1% к первоначальному плану.

 

         Снижение первоначально утвержденных бюджетных назначений произошло по разделам:

     

-0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 148,0 тыс. рублей или  на -60,4% к первоначальному плану;

-0400 «Национальная экономика» на 780,0 тыс. рублей или на -91,1% к первоначальному плану;

-1000 «Социальная политика» на 1946,1 тыс. рублей или на -8,4% к первоначальному плану;

-1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 100,0 тыс. рублей.

 

         В окончательном варианте расходы районного бюджета утверждены в размере 298685,6 тыс. рублей. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:

 

 

                                                                                                                                                                                 (Тыс. руб.)

Код

Раздел

Утверждено бюджетом

Фактически исполнено

Отклон.(гр.5-гр.3)

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Тыс.руб.

В %

1

2

3

4

5

6

7

8

0100

Общегосударственные вопросы

44199,0

14,8

43799,8

15,3

-399,2

99,1

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

97,0

0,03

97,0

0,03

-

100,0

0400

Национальная экономика

75,0

-

75,0

-

-

100,0

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

7030,0

2,3

     6682,0

2,3

-348,0

95,0

0700

Образование

183270,5

61,4

179444,0

62,8

-3826,5

97,9

0800

Культура и кинематография

33414,9

11,2

31310,6

11,0

-2104,3

93,7

0900

Здравоохранение

7648,0

2,6

7648,0

2,7

-

100,0

1000

Социальная политика

21298,0

7,1

14954,4

5,2

-6343,6

70,2

1100

Физическая культура и спорт

278,6

0,09

278,6

0,1

-

100,0

1200

Средства массовой информации

1374,6

0,5

1350,7

0,5

-23,9

98,3

 

Всего расходов

298685,6

100

285640,1

100

-13045,5

95,6

 

 

 

         За 2014 год расходы составили 285640,1 тыс. рублей или 95,6% к уточненному бюджетному заданию. Анализ исполнения расходов бюджета района показал, что при недофинансировании плановых расходов в целом на 4,4% по отдельным разделам процент исполнения сложился неравномерно.

             Так, расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» профинансированы на 99,1%,  по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 100%, по разделу 0400 «Национальная экономика» на 100%, по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» профинансированы на 95,0%, по разделу  0700 «Образование» - на 97,9%, по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - на 100%, по разделу 1200 «Средства массовой информации» - на 98,3%.  

         Вместе с тем расходы по разделу  0800 «Культура и кинематография» - на 93,7%,по разделу 1000 «Социальная политика» - на 70,0%.

        Объяснения причин недофинансирования отдельных разделов (подразделов) бюджетной классификации расходов районного бюджета содержатся в соответствующих разделах настоящего Заключения.

        В 2014 году бюджетные кредиты и муниципальные гарантии из бюджета Киквидзенского муниципального района не предоставлялись.

 

        По разделам расходы сложились следующим образом:

 

Раздел 0100 « Общегосударственные вопросы»

 

Первоначально  решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 года №270/40 на 2014 год расходы на общегосударственные  вопросы предусматривались в размере 43323,9 тыс. рублей.  Главными распорядителями бюджетных средств определены Администрация Киквидзенского муниципального района, отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района, финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района. После уточнений бюджета  они увеличены на 875,1 тыс. рублей или на 2,0% и составили 44199,0 тыс. рублей, в том числе:

-по подразделу 0102,  на функционирование высшего должностного лица (на денежное содержание Главы Киквидзенского муниципального района) – 629,9 тыс. рублей, расходы  уменьшены на 439,1 тыс. рублей;

-по подразделу 0103,  на функционирование законодательных (представительных) органов местного самоуправления (на содержание начальника организационного отдела Киквидзенской районной Думы) – 664,5 тыс. рублей,  расходы  уменьшены на 2,2 тыс. рублей;

-по подразделу 0104, на функционирование  исполнительной власти органа местного самоуправления 20662,8 тыс. рублей,  расходы уменьшены на 1678,2 тыс. рублей;

-по подразделу 0106, на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора  запланированы расходы на содержание  КСП и финансового отдела   – 6158,3 тыс. рублей, расходы увеличены на 71,9 тыс. рублей;

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные  вопросы» - 16083,6 тыс. рублей, расходы увеличены на 3816,8 тыс. рублей.

 

      Фактическое исполнение по  разделу 0100 «Общегосударственные расходы» составило 43799,8 тыс. рублей или 99,1 % годовых назначений, в том числе:

 

-по подразделу 0102 отражены расходы на денежное содержание Главы Киквидзенского муниципального района в сумме 629,9 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

 

-по подразделу 0103 отражены расходы на денежное содержание организационного  отдела Киквидзенской районной Думы в сумме 664,5 тыс. рублей или 100% годовых назначений;

 

-по подразделу 0104 отражены расходы на функционирование исполнительной власти органа местного самоуправления в сумме 20582,3 тыс. рублей или 99,6% от годового плана, в том числе за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям в области градостроительной деятельности 17,6 тыс. рублей, в области земельного контроля – 6,9 тыс. рублей,  субвенции из областного бюджета на исполнение функций и организации деятельности административных комиссий муниципальных образований в сумме 235,5 тыс. рублей, на обеспечение деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в сумме 319,7 тыс. рублей, на обеспечение деятельности органов опеки и попечительства в отношении несовершеннолетних на сумму 676,7 тыс. рублей, субвенция на архивы в сумме 397,1 тыс. рублей.

          В рамках муниципальной  программы «Развитие муниципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы» на повышение квалификации, профессиональной подготовки, участие в обучающих семинарах муниципальных служащих  отражены расходы в сумме 101,5 тыс. рублей, в рамках муниципальной  программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2014-2016 годы» на обеспечение деятельности муниципального органа  отражены расходы в сумме 18813,3 тыс. рублей.

          На уплату налога на имущество расходы отражены в сумме 14,0 тыс. рублей;

 

-по подразделу 0106  на реализацию муниципальной программы «Повышение эффективности осуществления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы отражены расходы на содержание КСП и финансового отдела в сумме 6107,2 тыс. рублей  или 99,3% от плановых назначений, в том числе за счет межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на основании заключенных Соглашений по переданным полномочиям на исполнение отдельных функций финансового органа в сумме 52,9 тыс. рублей и на осуществление внешнего финансового контроля в сумме 338,8 тыс. рублей.

         На уплату  налога на имущество расходы отражены в сумме 5,1 тыс. рублей;

 

-по подразделу 0111 «Резервные фонды» при плане 20,0 тыс. рублей израсходовано 20,0 тыс. рублей или 100% годовых назначений.

         Расходы отражены по подразделу 0309 «Защита населения и территории от  последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в сумме 20,0 тыс. рублей   на  мероприятия по защите населения и  территории Киквидзенского муниципального района  от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (приобретение пожарных латексных рукавов) (Распоряжение администрации Киквидзенского муниципального района от 01.10.2014 №172-р;

 

-по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»  отражены  расходы   в сумме 15810,9 тыс. рублей,  или 98,3% годовых назначений, в том числе на:

-содержание отдела ЗАГС – 1207,2 тыс. рублей (100%), субвенция из областного бюджета;

-содержание МКУ «ХЭУ» и другие расходы – 9894,3 тыс. рублей (97,3%), в том числе: содержание ЕДДС – 1113,8 тыс. рублей (95,6%).

       Выполнение других обязательств, всего:

-поощрение победителей конкурса на лучшую организацию работы в представительных органах местного самоуправления – 10,0 тыс. рублей (100%);

-уплата налога на имущество организаций – 61,5 тыс. рублей (99,7%);

-исполнение судебных актов  - 150,0 тыс. рублей (100%);

-оценка недвижимости, признание прав и  регулирование отношений по муниципальной собственности – 4,7 тыс. рублей (94,0 %);

-прочие выплаты по обязательствам муниципального образования – 15,7 тыс. рублей (100%);

-завершение работ по созданию МФЦ – 790,3 тыс. рублей (100%) - средства федерального бюджета.      

 

        На реализацию муниципальных программ, всего в сумме 3677,2 тыс. рублей (99,9%), в том числе:

                 МП «Повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг на базе Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014- 2016 годы – 1669,3 тыс. рублей, или  100,0% к плану, на текущий  ремонт здания для создания МАУ «Киквидзенский МФЦ, окончательной закупки компьютерного оборудования, приобретение системы видеонаблюдения, монтаж автоматической охранно-пожарной сигнализации»;

                 МП «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2014-2016 годы» - 1341,6 тыс. рублей (99,8%);

                 МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы» - 666,3 тыс. рублей (100%).

                

         Во исполнение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ сметы расходов составляются, утверждаются и ведутся в Порядке, определенном Главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится  учреждение.     

         Сметы расходов на 2014 год утверждались Главой Киквидзенского муниципального района, начальником  финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района. Расчеты к сметам прилагались.

         Утвержденные показатели бюджетных смет Администрации Киквидзенского муниципального района на 2014 год соответствуют доведенным до  нее лимитам бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств на 2014 год.

     Во исполнение Порядка составления, утверждения и ведения смет Администрация Киквидзенского муниципального района формирует свод смет учреждений, содержащий обобщенные  показатели смет учреждений, находящихся в его ведении.

          

 Статьей 19 решения Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 года №270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района на 2014 год и на плановый период  2015 и 2016 годов» утверждена  предельная штатная  численность работников аппарата управления Киквидзенского муниципального района, в количестве 73  единиц (в т.ч.  муниципальных служащих  73 единицы), фактически было замещено 68 единиц.  На конец года  штатная численность составила 73 единицы (в т.ч. муниципальных служащих 73 единицы), фактически на 01.01.2015 года замещены 67 должностей, в том числе по ГРБС:

 

 

№№

п/п

Наименование главного распорядителя

бюджетных средств

2014 год

Количество штатных единиц

 

 

На начало года, в том числе:

На конец года, в том числе:

всего

в т.ч. муниц. служащие

всего

в т.ч. муниц. служащие

Утвержд штаты

Факт.

замещены

Утвержд

штаты

Факт замещены

Утвержд

штаты

Факт.

замещены

Утвержд

штаты

Факт.

замещены

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Киквидзенская районная Дума

3

3

3

3

3

3

3

3

2.

Администрация Киквидзенского муниципального района

54

49

54

49

54

48

54

48

3.

Отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района

5

5

5

5

5

5

5

5

4.

Финансовый отдел Киквидзенского муниципального района

11

11

11

11

11

11

11

11

 

Итого:

73

68

73

68

73

67

73

67

 

          

             

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

 

          Первоначальные бюджетные ассигнования на 2014 год по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусматривались в размере 245,0 тыс. рублей. При уточнении районного бюджета плановые ассигнования уменьшены  на 148,0 тыс. рублей  и составили 97,0 тыс. руб., фактически исполнено – 97,0 тыс. рублей (100% годовых назначений), в том числе:

-по подразделу 0309 «Защита населения и территории от  последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» расходы исполнены в сумме 87,0 тыс. рублей (100%), в том числе расходы исполнены в сумме 20,0 тыс. рублей   на приобретение пожарных латексных рукавов (Распоряжение Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.10.2014 №172-р) и в сумме 67,0 тыс. рублей  (100%) на мероприятия по профилактике терроризма и экстремизма.

 

-по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в сумме 10,0 тыс. рублей (100%) на реализацию муниципальной программы «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы» на развитие казачества в Киквидзенском муниципальном районе, а именно на проведение мероприятий  направленных на военно-патриотическое, спортивное и нравственное воспитание молодежи.

 

Раздел 0400 « Национальная экономика »

 

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика»  по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» были предусмотрены решением районной Думы на 2014 год в размере 75,0 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило  75,0 тыс.  руб., или  100% от плановых назначений (субвенция на предупреждение и ликвидацию болезней животных, их лечение, защиту населения от болезней, общих для человека и животных, в части организации и проведение мероприятий по отлову, содержанию и уничтожению безнадзорных животных). 

 

 

Раздел 0500 « Жилищно – коммунальное хозяйство »

 

 

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» после внесения изменений предусмотрены решением районной Думы на 2014 год в размере 7030,0 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данному разделу составило  6681,9 тыс.  руб. или  95,0 % от плановых назначений. Главными распорядителями бюджетных средств определены  Администрация Киквидзенского муниципального района,  финансовый отдел Администрации Киквидзенского муниципального района.

Вышеуказанные бюджетные ассигнования предусмотрены:

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» в сумме 6630,9 тыс. рублей,  фактически расходы исполнены на сумму 6282,8 тыс. рублей  (94,8%) и направлены:

-на мероприятия в области коммунального хозяйства в сумме 168,5 тыс. рублей, или 100 % от плановых назначений на техобслуживание газопроводов;

-иные межбюджетные трансферты  бюджетам сельских поселений - компенсация (возмещение) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением ими регулируемых тарифов на коммунальные ресурсы (услуги) для населения ниже экономически обоснованных тарифов средства  использованы в сумме 2316,1 тыс. рублей или 86,9% от плана;

-иные межбюджетные трансферты бюджетам поселений на развитие и поддержку инфраструктуры местного значения»  были запланированы в течение года в сумме 3798,160 тыс. рублей. Фактически исполнено 3798,160 тыс. рублей, или 100 % от плановых назначений (Дубровскому  с/п на ремонт дорог -  200,0 тыс. рублей, другим сельским поселениям - субсидия организациям, оказывающим услуги водоснабжения населению).

 

          По подразделу 0503  «Благоустройство» предусмотрены расходы на содержание  площадки для временного хранения твердых бытовых отходов – 399,1 тыс. рублей (100,0%).

 

 

Раздел 0700 « Образование »

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2014 год первоначальные бюджетные ассигнования предусматривались в сумме 173504,6 тыс. рублей.

          С учетом внесенных изменений и дополнений ассигнования по разделу 0700 «Образование» предусматривались в сумме 183270,5 тыс. рублей. Фактическое  исполнение по данному разделу составило 179444,0 тыс. рублей или 97,9% планированных назначений.

          Сеть образовательных учреждений района состоит из:

-                           9 средних  общеобразовательных школ (с 7 филиалами);

-                           6 основных  общеобразовательных школ;

-                           3 детских садов;

-                           детско-юношеской спортивной школы;

-                           2 детских музыкальных школ.

 

          Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства  при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

         Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

         Положение об учетной политике  МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 04.03.2015 №6-ОД, представлено в КСП только в период проверки.

          Сметы расходов  по отрасли «Образование» утверждены  27.12.2013 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).

         

 

          Главным распорядителем бюджетных средств определен отдел по образованию  Администрации Киквидзенского муниципального района,  Администрация Киквидзенского муниципального района.

          Расходы бюджета муниципального района за 2014 год по отрасли «Образование» по подразделам  составили:

 -по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 21225,9 тыс. рублей, или 97,6% плановых назначений на обеспечение деятельности бюджетных учреждений за счет средств районного бюджета (Д/сады «Солнышко», «Алёнушка», «Радуга»).

             -по подразделу 0702  «Общее образование» на сумму  142232,6 тыс. рублей, или 97,9% плановых назначений. Из них:

 -на выполнение  государственных полномочий  Волгоградской области по финансовому обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного начального, основного общего, среднего (полного) общего образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях в сумме 124519,9 тыс. рублей (99,9%);          

-на содержание  детско-юношеской спортивной школы в сумме 2644,2 тыс. рублей;

-на финансирование субсидий 2 детским музыкальным школам в сумме 6897,7 тыс. рублей;

-на финансирование мероприятий по обеспечению комплексной безопасности образовательных организаций в сумме 298,4 тыс. рублей;

-на создание в общеобразовательных учреждениях условий для занятий физической культуры и спортом за счет средств федерального бюджета в сумме 1064,9 тыс. рублей (100%);

-на повышение оплаты труда педагогических и медицинских работников муниципальных организаций дополнительного образования детей в сумме 317,0 тыс. рублей (100%);

-уплата налога на имущество и  земельного налога (школы) в сумме 330,6 тыс. рублей, или 90,9% к плану;

-на осуществление социальных гарантий молодым специалистам в сумме 59,7 тыс. рублей (73,7%) в связи  с фактически меньшим количеством молодых специалистов. (Не исполнено – 21,3 тыс. рублей);

-на осуществление социальных гарантий молодым специалистам МБОУ ДОД «Киквидзенская районная ДМШ» на сумму 22,5 тыс. рублей, или 92,6% от плановых назначений;

-на организацию питания детей из малоимущих семей и детей, находящихся на учете у фтизиатра, обучающихся в общеобразовательных школах в сумме  3399,2 тыс. рублей (82,3%) в связи с уменьшением численности учащихся, имеющих право на компенсацию стоимости питания и излишне выданные бюджетом Волгоградской области  субвенции, а так же в связи с завышенными плановыми назначениями на год. Не исполнено – 728,7 тыс. рублей;

-на реализацию  муниципальных подпрограмм, на сумму  2358,45 тыс. рублей или 90,9%, из них на:

    - подпрограмма «Наша школа» в сумме 250,7 тыс. рублей, 99,0%;

    - подпрограмма «Здоровое поколение» в сумме  2107,75  тыс. рублей  или   90,0%.

-субсидия на  реализацию мероприятий по приобретению музыкальных инструментов  и иного оборудования в сумме 160,0 тыс. рублей (100%);

-софинансирование на  реализацию мероприятий по приобретению музыкальных инструментов в сумме 160,0 тыс. рублей (100%).

  

-по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на 7621,7 тыс. рублей или 98,3%, из них:

-на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы на сумму 5335,0 тыс. рублей (98,4%). Из них, на содержание МКУ СДЦ «Ровесник» - 5007,7 тыс. рублей, досуговые мероприятия – 30,0 тыс. рублей, расходы на укрепление пожарной безопасности;

 -реализация  муниципальной подпрограммы «Здоровое поколение» в сумме 132,5 тыс. рублей – 100%;

-на обеспечение деятельности МКУ «Социально – досуговый   центр «Ровесник» в сумме 0,2 тыс. рублей, или 100% к плановым показателям;   

-на уплату налога на имущество на сумму 9,8 тыс. рублей (100%);

-на обеспечение детей  путевками в лагеря отдыха за счет средств областного бюджета в сумме 862,0 тыс. рублей (99,7%);

-на обеспечение детей  путевками в лагеря отдыха за счет средств районного  бюджета в сумме 32,7 тыс. рублей (59,4%);

-мероприятия на оздоровление детей (оздоровительные площадки) за счет областного  в сумме 1249,5 тыс. рублей – 100%.

                 

-по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму  8363,8 тыс. рублей, или 99,1%  плановых назначений, в том числе:

-на реализацию муниципальных программ в сумме 3016,9 тыс. рублей (98,4%), из них:

        -«Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий и муниципальных функций на 2014 – 2016 годы» в сумме 1989,4 тыс. рублей (99,8%) на содержание отдела по образованию;

       -подпрограмма «Педагогические кадры» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» в сумме 92,8 тыс. рублей (92,8%);

       -подпрограмма «Здоровое поколение» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» в сумме 96,5 тыс. рублей (78,1%);

       -подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений» муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» в сумме 838,1,5 тыс. рублей (98,6%);

 

-на содержание централизованной бухгалтерии в сумме 5346,9 тыс. рублей (99,6%).   

       

        

 

    Раздел 0800 « Культура и кинематография»

 

        Согласно отчету об исполнении бюджета Администрации Киквидзенского муниципального района, расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» по подразделу 0801 «Культура» исполнены в 2014 году на 31310,6 тыс. рублей, при утвержденном плане 33414,9 тыс. рублей, то есть на 93,7% (-2104,3 тыс. рублей),  в том числе:

-на обеспечение деятельности МУ «Киквидзенский районный краеведческий  музей» - 0,010 тыс. рублей (6,7%) и  МКУК «Централизованная клубная система» - 1,7 тыс. рублей (30,3%) на оплату госпошлины, пени;

-межбюджетные трансферты на подключение библиотек к системе Интернет (фед. бюджет) – 21,1 тыс. рублей (100%);

 -иные межбюджетные трансферты на государственную поддержку  МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей» - 100,0 тыс. рублей (100%);

 -субсидия на повышение оплаты труда работников МКУ «Киквидзенский районный краеведческий музей»,  МКУК «ЦБС», МКУК «Централизованная клубная система» - 2989,2 тыс. рублей (68,1%);

-уплата налогов – 28,4 тыс. рублей (9,1%);

-реализация Закона Волгоградской области от 10,01.2002 г. №661-ОД «О наказах и обращениях избирателей к депутатам Волгоградской областной Думы и Губернатору Волгоградской области для МКУК «ЦБС» -20,0 тыс. рублей (28,6%);

-муниципальная программа «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе»  на 2014-2016 годы в сумме 27210,6 тыс. рублей (98,8%):               
           на обеспечение деятельности МУК «Централизованная библиотечная система» (2 библиотеки) – 3874,1 тыс. руб.(99,7%);

           на обеспечение деятельности МУ «Киквидзенский районный краеведческий  музей» - 897,2 тыс. рублей (95,6%);

           на обеспечение деятельности библиотек на территории сельских поселений – 4122,4 тыс. рублей, или 93,8% от плановых назначений;

           на обеспечение деятельности МУ «Централизованная клубная система» (содержание Дома культуры, 4 народных коллективов) –6034,5 тыс. руб. (99,7%);

           на укрепление пожарной безопасности – 73,1 тыс. рублей (99,5%);

           на обеспечение деятельности домов культуры на территории сельских поселений- 11799,8 тыс. рублей (100%);

           на организацию и проведение мероприятий – 409,5 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты бюджетам поселений на развитие и поддержку инфраструктуры местного значения» - 939,7 тыс. рублей (100%), в том числе  «Иные межбюджетные трансферты в виде дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов с целью повышения заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры сельских поселений Киквидзенского муниципального района» - 939,7 тыс. рублей (100%).

 

Раздел 0900 « Здравоохранение»

 

 

 С учетом поправок, внесенных в бюджет в течение года решениями Киквидзенской районной Думы о районном бюджете на 2014 год по разделу 0900 «Здравоохранение» по подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» предусматривались ассигнования 7648,0 тыс. рублей.

Фактически расходы по этому подразделу составили 7648,0 тыс. рублей или 100% от плана.

         Расходы отражены на погашение кредиторской задолженности, на строительство Дубровского ФАП за счет средств областной субвенции.  

 

 

Раздел 1000 «Социальная политика»

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2014 год с учетом внесенных изменений и дополнений  по разделу 1000 «Социальная политика» предусматривались ассигнования в размере 21298,0 тыс. рублей. Главными распорядителями бюджетных средств этого раздела являлись Администрация Киквидзенского муниципального района и отдел по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района.

         Фактически расходы по данному разделу составили 14954,4 тыс. рублей или 70,2% от плана (-6343,6 тыс. рублей), в том числе по подразделам:

 

1001«Пенсионное обеспечение» - 367,1 тыс. руб. (100%) на финансирование доплаты к пенсии муниципальных служащих;

1003 «Социальное обеспечение населения»  9448,9 тыс. рублей (- 5618,5 тыс. рублей или 62,7% к плану) из них  на:

-единовременная материальная помощь пострадавшим от пожара за счет средств областного резервного фонда – 110,0 тыс. рублей, в том числе:

                              Иванов В.В., х. Лапин – 10,0 тыс. рублей (распоряжение администрации Киквидзенского муниципального района от  06.10.2014 г. №173-р, постановление Правительства Волгоградской области от 19.09.2014 №525-п);

                              Луценко А.П., п. Гришин – 50,0 тыс. рублей (распоряжение администрации Киквидзенского муниципального района от  11.09.2014 г. №156-р, постановление Правительства Волгоградской области от 25.08.2014 №477-п);

                              Дырда А.С., с. Семеновка – 40,0 тыс. рублей (распоряжение администрации Киквидзенского муниципального района от  04.07.2014 г. №112-р, постановление Правительства Волгоградской области от 23.06.2014 №315-п);

                              Бакиева Т.С. с. Александровка – 10,0 тыс. рублей (распоряжение администрации Киквидзенского муниципального района от  04.07.2014 г. №112-р, постановление Правительства Волгоградской области от 23.06.2014 №314-п).

 

-предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг 3342,8 тыс. руб., или 57,6% годовых назначений (-2457,2 тыс. руб.), в том числе 361,9 тыс. рублей – содержание специалиста по субсидиям;

-оплата жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности– 689,0 тыс. рублей или  92,3% годовых назначений;

-оплата жилья, коммунальных услуг  и электрического отопления жилья педагогическим работникам, работающим и проживающим в сельской местности– 143,1 тыс. рублей или  58,7% годовых назначений (-100,8 тыс. рублей);

-обеспечение жильем  молодых семей за счет средств федерального бюджета в сумме 549,6 тыс. рублей или 44,0% от плана (-698,8  тыс. рублей);

-реализация муниципальной программы «»Молодой семье – доступное жилье» на 2014-2016 годы  в сумме 1086,5 тыс. рублей, или 80,7% (-259,8 тыс. руб.) межбюджетные трансферты из бюджетов сельских поселений;

-реализация муниципальной программы «»Молодой семье – доступное жилье» на 2014-2016 годы - предоставление субсидий молодым семьям на приобретение жилья 984,7 тыс. рублей или  50,9% к плану (-850,7 тыс. рублей) за счет средств районного бюджета;

-реализация муниципальной программы «Повышение эффективности деятельности Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 г.г.» в сумме 110,0 тыс. рублей или 100%;

-на льготы специалистам (пед. работникам, работникам библиотек и мед. работникам обр. учр.) в сельской местности по оплате  жилищно-коммунальных услуг на сумму 2433,2 тыс. рублей или  67,1% от плана (1194,1 тыс. рублей – не исполнено в 2014 году).

 

 1004  «Охрана семьи и детства» в сумме 5138,4 тыс. рублей, или 87,6% из них на:

-оплату труда приемного родителя 1373,0 тыс. рублей или 77,1% от плановых назначений (-408,5 тыс. рублей);

-субвенция на выплату пособий  по опеке и попечительству  2403,0 тыс. рублей (96,1%);

-на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в  муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования исполнено  в сумме   1362,4 тыс. рублей или  86,1% от плана. Не исполнено в 2014 году – 220,4 тыс. рублей.

 

 

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2014 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по подразделу 1102 «Массовый спорт» предусматривались ассигнования в размере 278,6 тыс. рублей.

         Фактически расходы по данному подразделу составили 278,6 тыс. рублей или 100% от плана в рамках реализации муниципальной  программы «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы». Приобретался спортивный инвентарь, форма.  Команды района принимали участие в зональных и областных соревнованиях.

 

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

 

         Решением Киквидзенской районной Думы о бюджете района на 2014 год с учетом внесенных изменений и дополнений по разделу 1200 «Средства массовой информации» предусматривались ассигнования в размере 1374,6 тыс. рублей.

         Фактически расходы по данному разделу составили 1350,6 тыс. рублей или 98,3%, в том числе по подразделам:

подраздел 1201 «Телевидение и радиовещание» - 526,5 тыс. руб. (97,4%) на финансирование  редакции радиовещания (радиопрограмм) в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы» - 526,5 тыс. рублей или 97,3% от плановых назначений;          

подраздел 1204 «Другие вопросы в области средств массовой информации» -  824,1 тыс. рублей (98,9%)  на освещение деятельности органов местного самоуправления печатными средствами массовой информации в рамках реализации муниципальной программы «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы».        

                           

 

 

 

 

 

Анализ исполнения   муниципальных   программ, предусмотренных к финансированию за счет средств местного бюджета в 2014 году.

 

 

 

 

 

Наименование

Целевая статья расходов

Ведом

ство

Раздел

Подраз

дел

Вид расхо

дов

Первоначальный план  2014

года

тыс.руб.

Уточненный план 2014

года

тыс.руб.

Факт 2014 года

тыс.руб

%%

Испол

нения

Отклон

+; -;

тыс.руб.

1.МП Развитие муни ципальной службы в Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2015 годы»

 

0100000

902

01

0104

200

100,0

101,5

101,5

100

-

2. МП «Молодой семье – доступное жилье» на 2014- 2016 годы (на территории с/п)

 

1200000

902

10

1003

300

435,0

1346,3

1086,5

80,7

-259,8

3. МП «Поддержка и развитие культуры в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы

 

 

0900000

902

08

0801

100,200

 

26520,2

 

27552,8

 

27210,6

 

98,8

 

-342,2

4. МП «Развитие физической культуры и спорта в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы

 

1000000

902

11

1102

200,300

 

200,0

 

278,6

 

278,6

 

100

 

-

5. МП «Поддержка и развитие молодежной политики в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы

 

0800000

902

07

0707

100,200

 

4265,0

 

 

 

 

 

 

5419,5

 

 

 

 

 

 

5335,0

 

 

 

 

 

 

98,4

 

 

 

 

 

 

-84,5

 

 

 

 

 

6. МП «Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016годы»

Итого:

 

0500000

902

12

1201

 

1204

100,200

200

300,0

 

480,0

 

 

 

 

 

 

780,0

540,6

 

833,6

 

 

 

 

 

 

1374,2

526,6

 

824,1

 

 

 

 

 

 

1350,7

97,4

 

98,9

 

 

 

 

 

 

98,3

-14,0

 

-9,5

 

 

 

 

 

 

-23,5

7. МП «Совершенствование системы управления муниципальным имуществом Киквидзенского муниципального района» на 2014-2016гг.

 

0400000

902

01

 

0113

 

200,800

 

 

600,0

 

 

 

 

 

 

 

666,3

 

 

666,3

 

 

100

 

-

 

 

8.МП «Поддержка казачьих обществ Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014-2016 годы»

 

 

1600000

 

902

 

 

03

 

 

0314

 

 

200

 

 

 

10,0

 

 

 

 

 

10,0

 

 

 

 

 

   10,0

 

 

 

 

100

 

 

 

 

 

-

 

 

 

 

9.МП «Повышение эффективности деятельности администрации Киквидзенского муниципального района по выполнению полномочий  и муниципальных  функций на 2014-2016 годы»

Итого:

0200000

902

 

 

 

 

 

913

01

 

01

 

10

 

07

0104

 

0113

 

1003

 

0709

 

100,200

200,800

200

 

100,200

 

 

18582,9

 

1045,0

    100,0

 

1917,0

 

 

 

21644,9

 

18813,3

 

1344,1

110,0

 

1992,5

 

 

 

22259,9

 

18813,3

 

1341,6

110,0

 

1989,4

 

 

 

22254,3

 

100

 

99,8

100

 

99,8

 

 

 

99,9

 

-

 

-2,5

-

 

-3,1

 

 

 

    -5,6

10.МП «Повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг на базе  Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы

1800000

902

01

0113

600

770,0

1669,3

1669,3

100

-

11.МП «Повышение эффективности осущесивления бюджетного процесса и финансового контроля в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2914 – 2016 годы»

Итого:

0300000

901

 

927

01

 

01

0106

 

0106

100,200

 

100,200

1215,0

 

4866,4

 

 

 

 

 

 

6081,4

1243,6

 

4909,6

 

 

 

 

 

 

6153,2

1220,5

 

4886,8

 

 

 

 

 

 

6107,3

98,1

 

99,5

 

 

 

 

 

 

99,2

-23,1

 

-22,8

 

 

 

 

 

 

-45,9

12.МП «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы, в том числе:

-подпрограмма «Наша школа»;

-подпрограмма «Здоровое поколение», в том числе:

 

 

 

-подпрограмма «Обеспечение комплексной безопасности образовательных учреждений», в том числе:

 

 

-подпрограмма «Педагогические кадры»

 

 

 

 

0600000

 

0620000

 

0640000

 

 

 

 

0660000

 

 

 

 

 

 

 

0610000

 

 

 

 

 

 

913

 

913

 

 

 

 

 

913

902

 

 

 

 

 

913

 

 

 

 

07

 

07

 

07

 

 

 

 

07

07

07

 

 

 

 

 

07

 

 

 

 

0700

 

0702

 

 

0702

0707

0709

 

  0709

0709

0709

 

 

 

 

 

0709

 

 

 

 

 

 

200

 

200

 

 

 

 

200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1691,0

 

200,0

 

1409,0

1330,0

    59,0

    20,0

 

     82,0

     72,0

     10,0

 

 

 

 

 

  -

 

 

 

 

3806,9

 

  253,2

 

2598,6

  2342,6

  132,5

  123,5

 

    855,1

    845,1

      10,0

 

 

 

 

 

100,0

 

 

 

 

3518,3

 

 250,7

 

2336,7

2107,7

  132,5

   96,5

 

838,1

833,4

   4,7

 

 

 

 

 

92,8

 

 

 

 

92,5

 

99,0

 

89,9

90,0

100

78,1

 

98,0

98,6

47,0

 

 

 

 

 

92,8

 

 

 

 

-288,6

 

-2,5

 

-261,9

-234,9

-

-27,0

 

-17,0

-11,7

-5,3

 

 

 

 

 

     -7,2

Всего:

 

 

 

 

 

63097,5

70638,4

69588,4

98,5

-1050,0

 

            В 2014 году  предусмотрено финансирование  12 муниципальных  программ.  При запланированном объеме 70638,4 тыс. рублей  расходы на реализацию этих программ составили 69588,4 тыс. рублей, или 98,5% (-1050,0 тыс. рублей) от уточненных годовых ассигнований, что составляет 24,4% от  общей суммы расходов и 52,7% от суммы расходов без учета расходов за счет субвенций из вышестоящих бюджетов.

          Следует отметить, что 8 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы)  представлены к   решению о бюджете (решение Думы от 20.12.2013 №270/40) приложением №6, финансирование которых приостановлено с 01.01.2014 года.

         В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования  и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2014 году. Это  муниципальные программы:

-«Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы:  -подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  300,0 тыс. рублей);

               -подпрограмма «Одаренные дети» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  504,2 тыс. рублей);

               -подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  186,3 тыс. рублей);

              -подпрограмма «Аттестация рабочих мест по условиям труда в образовательных организациях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  185,7 тыс. рублей);

-«Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  120,0 тыс. рублей);

-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  293,9 тыс. рублей);

-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  113,0 тыс. рублей);

-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  170,0 тыс. рублей);

-«Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  300,0 тыс. рублей);

-«Формирование  доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета района -  215,0 тыс. рублей);

-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета района -  3000 тыс. рублей).

 

          Анализ исполнения муниципальных программ показал, что при достаточно высоком уровне финансирования муниципальных программ в 2014 году (98,5%), исполнение отдельных подпрограмм муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» находится на низком уровне. Это подпрограмма «Обеспечение комплексной  безопасности образовательных учреждений» – 47%, (-5,3 тыс. рублей).

         Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

         В постановление Главы Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2013 года №464 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» определено, что  в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ  необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. Однако часть муниципальных программ,  в которые вносились изменения и дополнения Администрацией района, не представлялись в КСП для проведения экспертизы.

          Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2014 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что  финансирование  их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».  

     

        Во исполнение постановления  Главы  Киквидзенского муниципального района от 01.08.2013 года №464 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района»,  отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ  за 2014 год. Дана оценка эффективности реализации муниципальных программ.

 

 

Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

 

                При планируемом дефиците бюджета в сумме 8883,6 тыс. рублей или 32,2% к объему доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, фактически по итогам года сложился дефицит в сумме 2142,1 тыс. рублей.  

                Исполнение по источникам финансирования дефицита бюджета за 2014 год  составило 2142,1 тыс. рублей, при плане  8883,6 тыс. рублей, в том числе:

- по изменению остатка средств на счетах по учету средств бюджета, при плане уменьшения  остатка средств на сумму 8883,6 тыс. рублей, исполнение составило 2142,1 тыс. рублей. Основными причинами отклонения от плановых показателей являются: оптимизация текущих расходов в связи со складывающейся ситуацией на финансовом рынке и в экономике и  поступление финансовых средств из областного бюджета в последние дни 2014 года.

 

 

Организация главными распорядителями средств районного бюджета внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита и его эффективность.

 

          Статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определены бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

          Администрация Киквидзенского муниципального района, как главный распорядитель бюджетных средств имеет     6  подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. Полномочия по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля   возложены на Финансовый отдел (ГСБС) Администрации Киквидзенского муниципального района постановлением Главы Киквидзенского муниципального района от 14.03.2014 №135.

          В 2014 году Финансовым отделом проведено 10   проверок. Это проверки финансово-хозяйственной деятельности  учреждений, соблюдение законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг, согласно Федеральному закону от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд».

        В результате проверок установлено ряд нарушений:

-Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10 2008 г. №749 п. 4,6,26;

-Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ст.8, п.2 ст.9;

-Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» частей 2, 6, 13, статьи 34, части 2 статьи 72,  части 3 статьи 103, части 2 статьи 112.

 

         Направлены представления о нарушениях. Получен ответ на представления  о недопущении их в дальнейшем. Устранен ряд нарушений. Материалы направлены в Министерство финансов Волгоградской области, в прокуратуру района. По результатам проверок составлены протоколы об административном правонарушении, наложены штрафы по четырем административным материалам в сумме 70,0 тыс. рублей, на данный момент оплачено по трем на сумму  50,0 тыс. рублей.   

 

         Отдел по образованию, как главный распорядитель бюджетных средств имеет     22  подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств, при этом   служба внутреннего финансового контроля не создана.

 

          В  Пояснительной записке (ф.0503160) к годовому отчету в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» отделом отражена информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внутреннему контролю (предварительный, текущий).

         Проводились проверки по целесообразности расходования средств, санкционированию наиболее крупных расходов, а так же  осуществлялся контроль по соблюдению финансовой дисциплины и по предотвращению нарушений. 

 

         В процессе предварительного контроля были выявлены первичные документы несоответствующие требованиям Инструкции, которые возвращены контрагентам и доработаны.

 

           

          

Подводя итог внешней проверки  отчета Администрации Киквидзенского муниципального района об исполнении районного бюджета

за 2014 год, можно сделать следующие обобщающие выводы:

 

1.Администрацией Киквидзенского муниципального района представлен отчет об исполнении бюджета Киквидзенского муниципального района за 2014 год   в Контрольно-счетную палату в сроки, предусмотренные статьей 57 решения Киквидзенской районной Думы от 20.03.2013 г. №242/36 «О новой редакции  Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе».

 

2.Перечень документов и материалов, внесенных Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области с отчетом об исполнении районного бюджета за 2014 год, соответствует требованиям статей 53, 56, 59 Положения о бюджетном процессе в Киквидзенском муниципальном районе.

 

         3.В ходе визуального контроля установлено, что бюджетная отчетность за 2014 год  сформирована в составе форм отчетности, предусмотренных «Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной  и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н.

           

        4.Сметы расходов   Администрации Киквидзенского муниципального района утверждены Главой Киквидзенского муниципального района 27.12.2013 года, сметы по отрасли «Образование» утверждены  27.12.2013 года начальником отдела по образованию Администрации Киквидзенского муниципального района согласно первоначальному плану (ГРБС).

 

         5.Согласно статье 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства  при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

         Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, которая применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства РФ или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности.

         Положение об учетной политике  МКУ «Централизованная бухгалтерия» утвержденное приказом от 04.03.2015 №6-ОД, представлено в КСП только в период проверки.

        6.Доходы районного бюджета за 2014 год исполнены на 283498,1 тыс. руб., или  97,8% к уточненному бюджетному показателю (-6303,9 тыс. рублей), что составляет    90,5% к прошлому году (2013 год – 313159,4 тыс. рублей).

 

        7.Налоговые и неналоговые  доходы исполнены  в сумме  88775,7 тыс. руб. или 100,1% к плану. Сверх плана поступило 112,6 тыс. рублей (2013 год – 109635,7 тыс. рублей).

 

         8.Анализ исполнения уточненных назначений по сбору доходов в районный бюджет показал, что плановые задания  по налоговым доходам в 2014 году   перевыполнены как по отдельным видам налогов и сборов, так и в целом (100,1% к уточненному плану).

 

         9.За 2014 год доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении  получены в сумме  158,46 тыс. рублей или  100,0% к утвержденному плану. Доходы от сдачи в аренду  имущества составляющего муниципальную казну, составили 277,2 тыс. рублей (100,0%).   

      

       10.Доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в 2014 году составили 45,5 тыс. рублей  или 100,0% к утвержденному показателю.

          В ходе проверки, согласно годовой отчетности муниципальных предприятий  общая сумма части прибыли, подлежащая перечислению в бюджет в 2014 году составила 45,5 тыс. рублей, в том числе:

- МУП «Центральная аптека №230» - 8,0 тыс. рублей;

- МУП «Редакция газеты «Нива» - 32,5 тыс. рублей;

- МУП «Районный рынок» - 5,0 тыс. рублей, то есть в бюджет района перечислена  часть прибыли (10%) полностью.

          Подпунктом 3.2 пункта 3 Положения о Порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007 года № 134/20) срок уплаты определен  до 15 июня года, следующего за отчетным.  Срок оплаты не нарушен, т.е. деньги перечислены до 15.06.2014 года.

 

     11.Решением Киквидзенской районной Думы от 20.12.2013 №270/40 «О бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» утвержден план (программа) приватизации (продажи) муниципального имущества  Киквидзенского муниципального района на 2014 год. Это земельные участки:

-общая площадь 560,0 м2, по адресу х. Крутой Лог, ул. Школьная 19;

-общая площадь  1233,0 м2, по адресу х.Чистополь, ул.  Центральная 12.

       Решением Киквидзенской районной Думы от 13.02.2015 №43/6 утвержден отчет об исполнении плана приватизации за 2014 год.

       В 2014 году приватизированы объекты муниципального имущества. Это:

-земельный участок общей площадью 560,0 м2, по адресу х. Крутой Лог, Киквидзенского муниципального района,  ул. Школьная 19, оплачено и поступило в бюджет 150,8 тыс. рублей;

-земельный участок общей площадью  1233,0 м2, по адресу х.Чистополь, Киквидзенского муниципального района, ул.  Центральная 12 – открытый аукцион признан несостоявшимся в связи с отсутствием заявок.

       Кроме того, в бюджет Киквидзенского муниципального района поступили средства от продажи на аукционе жилого дома с земельным участком по улице Набережная, 4 села Мачехи, Киквидзенского муниципального района (в соответствии с прогнозным планом приватизации 2013 года). Договор купли-продажи заключен 22.01.2014 года, в бюджет  Киквидзенского муниципального района поступило 30,960 тыс. рублей.

 

     12.Безвозмездные поступления в районный бюджет из бюджетов других уровней за 2014 год составили 194722,3  тыс. руб. или 96,8% от уточненного показателя, что составило 95,7% к прошлому году  (2013 год – 203523,7 тыс. рублей;   -8801,4 тыс. рублей).

           Из областного бюджета поступило 175803,3 тыс. рублей, из бюджетов сельских поселений – 18919,0 тыс. рублей на выполнение переданных полномочий по соглашениям.

           Доля  безвозмездных поступлений в доходах района составляет 68,7% (194722,3 тыс. рублей), при плане 69,4%,  что ниже уровня 2013 года на 3,7% (2013 год – 65,0%). По сравнению с 2013 годом безвозмездная помощь уменьшилась на 4,3%.

          Доля налоговых и неналоговых  доходов составила 31,3% (88775,7 тыс. рублей), при плане 30,6 (88663,1 тыс. рублей).

 

      13.Районный бюджет по расходам исполнен за 2014 год на 285640,1 тыс. руб. или на 95,6 % (-13045,5 тыс. рублей) к уточненному  бюджетному заданию и 105,9% (269598,6 тыс. рублей) к первоначально утвержденному бюджетному назначению.

          Общая сумма недофинансирования расходов по разделам функциональной классификации составила 13045,5 тыс. руб. или 4,4% от плановой суммы расходов.

           На недофинансирование плановых расходов, утвержденных решением о районном бюджете на 2014 год, повлияло:

-                           недополучение безвозмездных поступлений из областного бюджета;

-                           поступление денежных средств из областного бюджета  в конце года;

-                           недостаточно обоснованное планирование бюджетных расходов (излишне запланированы суммы субвенций).

 

           Значительный удельный вес составляют расходы на образование (62,8%), на общегосударственные вопросы (15,3%), на культуру (11,0%), на социальную политику (5,2%), на жилищно-коммунальное хозяйство (2,3%).

           Расходы на социальную сферу в 2014 году исполнены на 233357,0 тыс. руб. или 95,0% к уточненному плану и составляют 81,7% от общих расходов бюджета. По сравнению с 2013 годом финансирование расходов на социальную сферу районного бюджета уменьшено на 6,4% (2013 год – 249419,5 тыс. рублей).

 

        14.В 2014 году  предусмотрено финансирование за счет средств районного бюджета 12  муниципальных программ.  При запланированном объеме 70638,4  тыс. рублей  расходы на реализацию муниципальных программ составили 69588,4  тыс. рублей, или 98,5% (-1050,0 тыс. рублей) от годовых ассигнований, что составляет 24,4% от  общей суммы расходов и 52,7% от суммы расходов без учета расходов за счет субвенций из вышестоящих бюджетов.

        Следует отметить, что 8 утвержденных муниципальных программ (кроме того, 4 подпрограммы)  представлены к   решению о бюджете (решение Думы от 20.12.2013 №270/40) приложением №6, финансирование которых приостановлено с 01.01.2014 года.

         В качестве негативного примера сужения использования программно-целевых методов планирования  и исполнения расходов районного бюджета можно привести исключение программ из перечня муниципальных программ, предусмотренных к финансированию в 2014 году. Это  муниципальные программы:

-«Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы:  -подпрограмма «Педагогические кадры» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  300,0 тыс. рублей);

               -подпрограмма «Одаренные дети» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  504,2 тыс. рублей);

               -подпрограмма «Компьютеризация и развитие единой образовательной информационной среды» (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  186,3 тыс. рублей);

              -подпрограмма «Аттестация рабочих мест по условиям труда в образовательных организациях Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  185,7 тыс. рублей);

-«Профилактика правонарушений на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  120,0 тыс. рублей);

-«Духовно-нравственное, патриотическое воспитание граждан Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  293,9 тыс. рублей);

-«Профилактика наркомании, противодействие употреблению наркотиков и их незаконному обороту на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  113,0 тыс. рублей);

-«Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  170,0 тыс. рублей);

-«Развитие территориального общественного самоуправления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета -  300,0 тыс. рублей);

-«Формирование  доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и маломобильных групп населения в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета района -  215,0 тыс. рублей);

-«Обеспечение инженерной и транспортной инфраструктурой земельных участков, предоставляемых (предоставленных) бесплатно для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей, на территории Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2014-2016 годы (на 2014 год  программой запланировано средств из бюджета района -  3000 тыс. рублей).

 

   Анализ исполнения муниципальных программ показал, что при достаточно высоком уровне финансирования муниципальных программ в 2014 году (98,5%), исполнение отдельных подпрограмм муниципальной программы «Развитие образования в Киквидзенском муниципальном районе» на 2014-2016 годы» находится на низком уровне. Это подпрограмма «Обеспечение комплексной  безопасности образовательных учреждений» – 47%, (-5,3 тыс. рублей).

          Согласно статье 157 БК РФ, одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы муниципальных программ.

         В постановление Главы Администрации Киквидзенского муниципального района от 01.08.2013 года №464 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района» определено, что  в части закрепления обязанности муниципальных заказчиков программ  необходимо представлять их на заключение в Контрольно-счетную палату. Однако часть муниципальных программ,  в которые вносились изменения и дополнения Администрацией района, не представлялись в КСП для проведения экспертизы.

Анализ фактического финансирования муниципальных программ в 2014 году по разделам функциональной классификации расходов показал, что  финансирование  их приходится на разделы 0100 «Общегосударственные вопросы», 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 0700 «Образование», 0800 «Культура, кинематография», 1000 «Социальная политика», 1100 «Физическая культура и спорт», 1200 «Средства массовой информации».  

        

            Во исполнение постановления  Главы  Киквидзенского муниципального района от 01.08.2013 года №464 «О порядке разработки, формирования и реализации, проведения и критериях эффективности   муниципальных программ Киквидзенского муниципального района»,  отделом по экономике Администрации Киквидзенского муниципального района подготовлена информация о ходе реализации муниципальных программ  за 2014 год. Дана оценка эффективности реализации  муниципальных программ.

 

         15.Бюджетные  кредиты и муниципальные гарантии в 2014 году из районного бюджета не предоставлялись.

 

        16.Кредиторская задолженность на 01.01.2015 года составила по  казенным учреждениям 2007,6 тыс. руб., дебиторская задолженность – 902,2 тыс. рублей.      

        Основная доля кредиторской задолженности сложилась по отделу  образования Администрации Киквидзенского муниципального района (на 01.01.15 г.  1602,5 тыс. рублей) – это задолженность по платежам в бюджет (налоги) и расчетам по принятым обязательствам. Дебиторская задолженность  (222,7 тыс. рублей) сложилась по расчетам по выданным авансам за коммунальные услуги (газ).       

           

          По Администрации Киквидзенского муниципального района кредиторская задолженность  (407,7 тыс. рублей) сложилась по расчетам по принятым обязательствам. Дебиторская задолженность  (671,3 тыс. рублей) сложилась по расчетам по выданным авансам и расчетам с подотчетными лицами.       

           

 

           

        На основании  вышеизложенного,  Контрольно-счетная палата рекомендует Киквидзенской районной Думе:

 

        Принять решение Киквидзенской районной Думы об исполнении районного бюджета за 2014 год, предусмотрев в решении о его принятии, следующие рекомендации в адрес

                   Администрации Киквидзенского муниципального района:

 

1.Соблюдать требования Федерального закона от 06.12.2011 г. №402 ФЗ «О бухгалтерском учете», п.6 Инструкции 157н по разработке учетной политики учреждений.

 

 2.Обратить внимание на требования  Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (Приказ Минфина РФ от  28.12.2010 №191н).           

 

 3.При формировании районного бюджета на 2016  и последующие годы усилить контроль обоснованности расчетов, представляемых главными распорядителями и получателями бюджетных средств, подтверждающих их потребность в заявляемых бюджетных средствах.

 

 4.Соблюдать требования  Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ (Статья 179 Бюджетного кодекса РФ, постановление Главы Киквидзенского муниципального района от 01.08.2013 №464). Осуществлять постоянный контроль за использованием ассигнований на реализацию  муниципальных  программ.

 

5.В целях исполнения статьи 157 БК РФ, согласно которой одним из бюджетных полномочий муниципального финансового контроля является проведение экспертизы  муниципальных программ, направлять в Контрольно-счетную палату проекты муниципальных программ для проведения экспертизы.

 

6.В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ Главным распорядителям бюджетных средств (кроме финансового отдела) рассмотреть вопрос об осуществлении внутреннего  финансового контроля над подведомственными получателями, либо о создании единого контрольного органа внутреннего аудита.

 

 

 

Председатель КСП

Киквидзенского муниципального района

Волгоградской области                                                                         О.А. Кузина.